增值税欠税还要交城建税吗
会计实务15
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增值税欠税还要交城建税吗
答：根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和《国务院征收教育费附管暂行规定》的规定：城建税和教育费附加是以实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，分别与增值税、消费税、营业税同时缴纳。
由于贵公司存在增值税留抵税额，没有实际缴纳增值税，因此，不需要计提并交纳城建税和教育费附加。
城建税和教育费附加计算公式
教育费附加或地方教育附加应纳额=实际缴纳的增值税、消费税×3%或2%
城建税应纳税额=(增值税+消费税)*适用税率
1.教育费附加征收比率为3%,地方教育附加征收比率统一为2%.城建税税率按纳税人所在地分别规定为:市区7%,县城和镇5%,乡村1%.大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的,税率为1%。
2.纳税人违反"二税"有关规定,被查补"二税"和被处以罚款时,也要对其未缴的城建税进行补税和罚款;补"二税"而加收的滞纳金和罚款,不作为城建税的计税依据。
3. 城建税和教育费附加进口不征、出口不退;
4.当期免抵的增值税税额,应纳入城市维护建设税和教育费附加的计税基础。
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