结转开发产品财税差异的账务处理
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结转开发产品财税差异的账务处理
在会计处理上,首先应将开发产品转做固定资产,并从次月起计提折旧,出租时按出租固定资产处理.
取得的收入计入"其他业务收入"账户,提取折旧计入"其他业务支出"账户,出售时再按销售固定资产处理.
也就是销售固定资产的处理应在"固定资产清理"账户核算.
这样从会计的账户处理上看,税法与会计的处理是没有差异的.
(1)转作固定资产时
借:固定资产 (开发成本)
贷:开发产品(开发成本)
(2)每月出租取得收入
借:银行存款(应收账款)
贷:其他业务收入
(3)每月提取出租行为营业税
借:其他业务支出
贷:应交税金-应交营业税
(4)每月提取折旧
借:其他业务支出
贷:累计折旧
(5)出售时
A固定资产转入清理
借：固定资产清理
累计折旧
贷:固定资产
B收到售房收入
借：银行存款140
贷：固定资产清理
C提取转让环节营业税
借：固定资产清理
贷：应交税金-应交营业税
D结转净损益
借:固定资产清理
贷:营业外收入
会计月末账务处理
月末结转损益,先结转收入:
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
再结转成本、费用和税金:
借:本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务支出
营业费用
管理费用
财务费用
营业外支出
所得税
还要结转投资收益:
净收益的:
借:投资收益
贷:本年利润
净损失的:
借:本年利润
贷:投资收益
年末的时候年度结转利润分配:
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:
借:本年利润
贷:利润分配--未分配利润
如果是亏损:
借:利润分配--未分配利润
贷:本年利润
结转开发产品财税差异的账务处理。如果确定企业业务是否属于上面谈到的适用范围，可以参照上面的处理方法处理。期末的账务处理适用所有企业。如果还有想要咨询的问题，欢迎到会计学习资料官网，联系我们的答疑老师。
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