一般纳税人辅导期怎么当月抵扣
下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：一般纳税人辅导期怎么当月抵扣的相关会计知识，这篇一般纳税人辅导期怎么当月抵扣财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中一般纳税人辅导期怎么当月抵扣的相关账务处理技巧。
一般纳税人辅导期怎么当月抵扣
辅导期一般纳税人对收取的增值税抵扣凭证实行“先比对，后扣税”。“先比对，后扣税”是指辅导期一般纳税人企业取得的增值税进项发票认证后，先通过防伪税控系统将认证信息上传至总局进行比对，总局比对结束后将比对结果下发各省市，各主管国税局将比对无误的信息通知辅导期一般纳税人企业进行抵扣（一般在认证的次月收到比对结果）。
帐务处理如下：
在应交税金科目下增设“待抵扣进行税额”二级科目。
（1）企业认证后：
借：库存商品（或其他相关科目）
借：应交税金-待抵扣进行税额
贷：银行存款（或其他相关科目）
（2）收到比对结果后：
借：应交税金-应交增值税（进项税额）
贷：应交税金-待抵扣进行税额
那么一般纳税人增值税抵扣及帐务怎么处理
一般纳税人的增值税核算，下设二级科目“应交增值税”和“未交增值税”。“应交税金-应交增值税”的借方设置“进项税额”“已交税金”“转出未交增值税”等专栏；贷方设置“销项税额”“出口退税”“进项税额转出”“转出多交增值税”等专栏。 具体处理如下：
如果“应交税金-应交增值税”月末借方余额，说明本月进项大于销项，借方余额为留抵税金，这时不需要做帐务处理，留待下月继续抵扣。如果“应交税金-应交增值税”月末贷方余额，为当月应交纳增值税，帐务处理：
借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金-未交增值税
次月初10日内缴税：
借：应交税金-未交增值税
贷：银行存款贷：银行存款
综上所述一般纳税人辅导期怎么当月抵扣?其实际工作中与正常的一般纳税人做进项抵扣唯一的区别就是正常纳税人当月认证当月抵扣，辅导期的当月认证下月抵扣，同时在科目设置上多设置一个待抵扣进项税科目。还有不明白的地方，欢迎在线咨询！
以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的一般纳税人辅导期怎么当月抵扣的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习一般纳税人辅导期怎么当月抵扣的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。