下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：财会人必看：总分公司之间是怎么编制抵消分录的？的相关会计知识，这篇财会人必看：总分公司之间是怎么编制抵消分录的？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中财会人必看：总分公司之间是怎么编制抵消分录的？的相关账务处理技巧。

　　总分公司之间是怎么编制抵消分录的?

　　一般情况下，总公司账套会在"其他应收款"这一科目中设置"应收某分公司"二级科目，分公司账套就在"其他应付款"科目中设置“应付总公司”。

　　1、总公司向分公司拨款时，涉及的会计分录为：

　　总公司账套

　　借:其他应收款—某分公司

　　贷:银行存款

　　分公司账套

　　借:银行存款

　　贷:其他应付款—总公司

　　2、分公司向总公司上交资金时，其涉及的会计分录为：

　　总公司账套

　　借:银行存款

　　贷:其他应收款—某分公司

　　分公司账套

　　借:其他应付款—总公司

　　贷:银行存款

　　因为总公司账套的"其他应收款—某分公司"的科目余额和分公司账套的"其他应付款--总公司"余额是永远相等的，所以在汇总财务报表的时候，这两个科目是可以相互进行抵消的。

　　为什么要合并报表?这些原因你都知道吗?

　　知识拓展：合并报表中编制抵消分录的原因

　　1、因为出现重复的部分。 资产=负债+所有者权益，母公司的资产+子公司的资产=母公司的负债+子公司的负债+母公司的所有者权益+子公司的所有者权益.

　　2、母公司编制合并报表的时候，其基础是母公司和子公司的个别财务报表。之所以合并报表中编制抵消分录是为了消除内部交易对母公司和子公司的个别财务报表相关项目的影响与合并财务报表相关项目的影响之间所存在的差异。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的财会人必看：总分公司之间是怎么编制抵消分录的？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习财会人必看：总分公司之间是怎么编制抵消分录的？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 收到外币计算税款时如何确认汇率？

· ?收据大写后面的零可以打叉吗

· ?所得税费用为什么要减去递延资产

· 新税法下非居民纳税劳务税如何计算

· 一般纳税人无票收入填写在哪栏

· 行政单位会计核算特点包括哪些内容

· 企业因被兼并而转让全部产权是否要缴纳增值税

· 股权出资如何税务处理？

· 借贷记账法的记账规则是什么?

· 以库存现金支付水费电费分录

· 可以抵扣企业所得税的费用有哪些?

· 快递公司的收件收入怎样做账?

· 未分配利润是否可以转增资本?

· 本季度盈上年度亏损要预交吗?

· 应收股利相关的会计分录

· 增值税进项税额不能抵扣的情形有哪些？

· 工资结算单是什么凭证

· 分期付款销售的会计处理如何做