下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：会计实务：上个月没有计提所得税，本月怎么做会计分录？的相关会计知识，这篇会计实务：上个月没有计提所得税，本月怎么做会计分录？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中会计实务：上个月没有计提所得税，本月怎么做会计分录？的相关账务处理技巧。

　　上个月没有计提所得税，本月怎么做会计分录?

　　如果可以补一张记账凭证到上个月是最好的，假设不能补，可在本月补一个计提即可。本月相关会计分录如下所示：

　　计提：

　　借:所得税费用

　　贷:应交税费-应交所得税

　　缴纳后：

　　借:应交税费-应交所得税

　　贷:银行存款

　　调整多计提所得税的会计分录该怎么做呢?

　　拓展知识：年底12月份该如何计提企业所得税?

　　年底12月份该如何计提企业所得税呢?首先，需要看单位所得税的征收方式;接下来，根据单位所得税征收方式对所得税进行计算提取及缴纳。

　　1、所得税征收方式包括了查账征收及核定征收两种。假设你单位所得税的征收方式为核定征收，那么按照收入对需缴纳的所得税进行计算。其计算公式为应交所得税=收入总额*税务核定固定比例*所得税税率。假设你单位所得税的征收方式为查账征收，那么按照利润对需缴纳的所得税进行计算。对应计算公式为应交所得税=利润总额*所得税税率。

　　2、所得税税率方面，一般企业所得税的税率是25%，如果是符合条件的小型微利企业，则减按20%的税率对企业所得税进行征收。如果属于国家重点扶持的高薪技术企业，那么减按15%的税率对企业所得税进行征收。

　　3、提取分录具体如下：

　　(1)提取时：

　　借:所得税

　　贷:应交税金—所得税

　　(2)结转时：

　　借:本年利润

　　贷:所得税

　　(3)上交时：

　　借:应交税金—所得税

　　贷:银行存款等

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的会计实务：上个月没有计提所得税，本月怎么做会计分录？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习会计实务：上个月没有计提所得税，本月怎么做会计分录？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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