下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录?的相关会计知识，这篇企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录?的相关账务处理技巧。

企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录?

适用会计准则的:

取得退税时,账务处理如下:

借:银行存款

贷:应税税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

如果是补缴企业所得税:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果是执行小企业会计准则,不设以前年度损益调整科目.

取得退税时,账务处理如下:

借:银行存款

贷:应税税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:利润分配--未分配利润

如果是补缴企业所得税:

借:利润分配--未分配利润

贷:应交税费--应交所得税

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

补缴的税款该如何做账务处理呢?

对于补缴的增值税,可以这样处理:

1、补提

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-增值税检查调整

2、结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、交税

借:应交税费-增值税检查调整

贷:银行存款等

如果是补缴的所得税,则是这样的:

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-应交所得税

2、结转

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

3、交税

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

"企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录"这一问题的解答小编已经为大家例举在了上文中,还想学习更多的会计知识的话,会计学习资料每天都会更新相关的税务知识,欢迎您的持续关注.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习企业汇算清缴发生补交和退库的会计分录?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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