下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：退回的企业所得税款的账务处理的相关会计知识，这篇退回的企业所得税款的账务处理财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中退回的企业所得税款的账务处理的相关账务处理技巧。

退回的企业所得税款的账务处理

以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

退回多交的所得税，会计处理方法：

借：应交税费——应交企业所得税　　

贷：以前年度损益调整　　

结转时：　　

借：以前年度损益调整　　

贷：利润分配——未分配利润　　

相应调整计提的盈余公积等。　　

收到税款时：　　

借：银行存款　　

贷：应交税费——应交企业所得税

补交上年度增值税和所得税的账务处理？

今年8月份，税务局检查2012年度我公司账目，发现我公司在上年12月份送给客户产品作为样品，为列收入40000元，补交增值税6800元。调增销售收入40000元，销售成本32000元。上年度我公司亏损10万元，调整后亏损额9.2万元。求账务处理。

补交增值税6800元

借：以前年度损益调整  6800

贷：应交税费--应交增值税  6800

缴纳

借：应交税费---应交增值税  6800

贷：银行存款 6800

结转

借：利润分配---未分配利润 6800

贷：以前年度损益调整  6800

调整后亏损额9.2万元，无需缴纳所得税。

需要调整资产负债表的年初数据

如果是执行小企业会计准则的，可以在当期调整，无需调整以前年度的损益。

退回的企业所得税款的账务处理方法和分录小编就总结整理完了，大家是否学会了呢？如大家想知道更多的知识，可进入到会计学习资料学习。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的退回的企业所得税款的账务处理的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习退回的企业所得税款的账务处理的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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