存货盘亏税务如何处理?
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存货盘亏税务如何处理?
(1)存货盘亏的会计处理《企业会计准则第1号--存货》第二十一条规定:存货盘亏造成的损失,应当计入当期损益.
存货发生的盘亏,应作为待处理财产损溢进行核算.按管理权限报经批准后,根据造成存货盘亏的原因,分别以下情况进行处理:
(一)属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺,应先扣除可以收回的保险赔偿和过失人赔偿,将净损失计入管理费用.
(二)属于自然灾害等非常原因造成的存货毁损,应先扣除可以收回的保险赔偿和过失人赔偿,将净损失计入营业外支出.
(2)存货盘亏的税务处理增值税方面: 如果因非正常原因导致的存货盘亏,依据《增值税暂行条例》第十条第二款规定,不能抵扣进项税额,会计处理应该做进项税额转出.
企业所得税方面:存货盘亏损失,应该做清单申报或专项申报,不是专项备案.需要提供的备案材料需要依据国家税务总局公告2011年第25号规定提交:第二十六条存货盘亏损失,为其盘亏金额扣除责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:
(一)存货计税成本确定依据;
(二)企业内部有关责任认定、责任人赔偿说明和内部核批文件;
(三)存货盘点表;
(四)存货保管人对于盘亏的情况说明.
存货盘亏要报税务局吗?
正常损耗不需上报税务局批准备,但需要履行公司内部管理审批流程,经批准后记入管理费用
借:管理费用
贷:原材料
新的税法规定只要不是非正常损失是不需要进项税额转出的,
非正常损失指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失.
重点是公司的内部审批,一般财务部门是没有权利处理损失的
存货盘亏税务如何处理?企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等.期末,需要对库存存货进行盘点,由于计量收发差错、管理不善及自然灾害等各种原因,存货可能出现盘盈、盘亏、毁损的状况.更多存货盘亏税务如何处理的问题,可以跟会计学习资料老师一起来探讨下.
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