下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：发票开错重新开票怎么做账务处理?的相关会计知识，这篇发票开错重新开票怎么做账务处理?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中发票开错重新开票怎么做账务处理?的相关账务处理技巧。

发票开错重新开票怎么做账务处理?

答:发票开错,按不同情况下账务处理不同.

1、发票开错当月发现错误,且收票方没有进行进项认证,将发票回收作废处理即可,不用做账务处理.

2、发票开错当月发现错误,收票方已经进行专票认证,需要开具红字发票,将原先收入冲红,按正确发票入账,如下:

借:应收账款(负数冲红)

贷:主营业务收入 (负数冲红)

应交税费-应交增值税-销项税金 (负数冲红)

按新开具发票入账

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税金

发生销售退回后发票怎么处理?

一、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》(国家税务总局令第37号)第二十七条规定,开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明.

开具发票后,如发生销售折让的,必须在收回原发票并注明"作废"字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票.

二、根据《网络发票管理办法》(国家税务总局令第30号)第八条规定,开具发票的单位和个人需要开具红字发票的,必须收回原网络发票全部联次或取得受票方出具的有效证明,通过网络发票管理系统开具金额为负数的红字网络发票.

第九条规定,开具发票的单位和个人作废开具的网络发票,应收回原网络发票全部联次,注明"作废", 并在网络发票管理系统中进行发票作废处理.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的发票开错重新开票怎么做账务处理?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习发票开错重新开票怎么做账务处理?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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