下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：商贸企业销项大于进项怎么会计处理？的相关会计知识，这篇商贸企业销项大于进项怎么会计处理？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中商贸企业销项大于进项怎么会计处理？的相关账务处理技巧。

商贸企业销项大于进项怎么会计处理?

答:1、结转本月应交的增值税

借:应交税金--应交增值税--转出未交增值税 (销项税额-进项税额)

贷:应交税金--未交增值税 (销项税额-进项税额)

2、计提增值税附加税

借:主营业务税金及附加 (销项税额-进项税额)*规定比例

贷:应交税金--应交城建税 (销项税额-进项税额)*规定比例

其他应交款--教育费附加 (销项税额-进项税额)*规定比例

3、实际上交时:

借:应交税金--未交增值税

应交税金--应交城建税

其他应交款--教育费附加

贷:银行存款

商贸企业销项小于进项怎么处理?

答:根据《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院第538号令)第四条规定,除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务), 应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.

应纳税额计算公式:应纳税额=当期销项税额一当期进项税额

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.

首先当企业发生进项税时,计入科目:应交税金-应交增值税-进项税;

当企业发生销项税时,计入科目:应交税金-应交增值税-销项税

例如:当月进项税是50万,销项税是30万,留抵税额20万.

则无需做以下分录:

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 0

贷:应交税费-未交增值税0

即,进项税额大于销项税额,为留抵税额,月末无需做账务处理.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的商贸企业销项大于进项怎么会计处理？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习商贸企业销项大于进项怎么会计处理？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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