下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：退货收到红字发票如何进行账务处理？怎么做会计分录？的相关会计知识，这篇退货收到红字发票如何进行账务处理？怎么做会计分录？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中退货收到红字发票如何进行账务处理？怎么做会计分录？的相关账务处理技巧。

　　退货收到红字发票如何进行账务处理?怎么做会计分录?

　　答：如果作为购货方，因为退货而收到红字发票，那么进行账务处理的时候，可以以红字发票为依据，把原先的购货凭证做冲销即可。

　　其购货分录及冲账分录如下所示：

　　购货时会计分录：

　　借：原材料

　　应交税费—增值税进项

　　贷：应付账款

　　红字发票冲账会计分录：

　　借：应付账款

　　贷：原材料

　　应交税费—进项税转出

　　关于红字发票的介绍

　　购买方：

　　1、增值税发票已经被购货方认证了，因退货或者发票开具错误而需要开具负数发票的，那么负数发票的开具应当由购货方进行申请。

　　2、由于专用发票抵扣联及发票联都无法进行认证，那么购买方应当把具体原因及对应的蓝字专用发票信息填写在《开具红字增值税专用发票申请单》上。《开具红字增值税专用发票通知单》将在主管税务机关审核过后出具。购买方进项税额不作转出处理。

　　3、如果购买方购入的货物不在增值税扣税项目范围之内，其取得的专用发票又没有经过认证的。那么购买方应当在申请单上，完成具体原因、相应蓝字专用发票信息的填写。通知单将在主管税务机关审核过后出具。对于进项税额转出，购买方不作处理。

　　销货方：

　　1、购买方因开票有误对专用发票拒收的，那么销售方应当在专用发票认证期限内，向主管税务机关填报申报单。且将具体原因及相应蓝字发票信息填写在申请单上。

　　2、专用发票因开票有误等还未交付给购买方的，在开具有误专用发票的次月内，销售方必须向主管税务机关填报申请单。且将相应原因、蓝字专用发票信息填写在申请单上。另外，销售方也要提供书面材料证明。(写明具体理由、错误具体项目及正确内容)

　　注：发生销货退回或者销售折让的，销货方除了根据《通知》的有关规定进行处理之外，在开具红字专用发票后，还应当在主管税务机关对相应的记账凭证复印件进行报送、备案。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的退货收到红字发票如何进行账务处理？怎么做会计分录？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习退货收到红字发票如何进行账务处理？怎么做会计分录？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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