下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：公司付所得税汇算清缴报告费计入什么科目？的相关会计知识，这篇公司付所得税汇算清缴报告费计入什么科目？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中公司付所得税汇算清缴报告费计入什么科目？的相关账务处理技巧。

公司付所得税汇算清缴报告费计入什么科目？

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

例：我单位2017年5月5日刚刚结束了2016年度企业所得税的汇算清缴工作，经过纳税调整，共计补缴企业所得税60000元，并已经通过银行扣缴划款，请问如何做账？是计入“所得税费用”还是“以前年度损益调整”？

答：（1）计算应补缴税款:

借:以前年度损益调整——所得税费用 6万元

贷:应交税费——应交企业所得税    6万元

（2）补缴税款

借：应交税费—应交所得税 6万元

贷：银行存款       6万元

（3）结转:

借:利润分配——未分配利润        6万元

贷:以前年度损益调整——所得税费用   6万元

注意：

若是已经计提了10%的盈余公积，还要调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要做该笔分类)

借：盈余公积-法定盈余公积   0.6万元

贷：利润分配-未分配利润  0.6万元

“以前年度损益调整”科目

（1）《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》规定：“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算；

（2）“以前年度损益调整”科目结转后应无余额；

（3）也就是说“以前年度损益调整”在会计报表上没有体现，只是一个过渡科目，结转后应无余额。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的公司付所得税汇算清缴报告费计入什么科目？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习公司付所得税汇算清缴报告费计入什么科目？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 开出产品折扣的发票怎么入账？

· 拒绝税务检查的纳税人会怎么样

· excel一列拆多列（excel技巧）

· 增值税普通发票上必须写地址和电话还有开户行账号吗？

· 跨地区经营汇总缴纳企业所得税适用于哪些企业?

· 建筑业企业总包管理费的税会处理

· ?以前年度应收账款错误如何调整

· 收购部分股权账务处理怎么做？

· 职工福利费税前扣除及纳税调整申报

· 费用转利润分录怎么写

· 水利基金计提依据和基数是什么？

· Word的小白技巧之Word转换PDF

· 哪些凭证属合法有效凭证

· 小规模附加税申报表怎么填写

· 采购发票如何制作凭证

· 以前年度损益调整企业所得税处理?

· 预算编制有哪些方式？

· 固定资产改造超过原值50%需要转入在建工程吗

· 财产行为税类包括哪些