企业办理银行结算向银行交纳哪些费用?怎样核算?
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企业办理银行结算向银行交纳哪些费用?怎样核算?
答:企业办理银行结算业务,按规定需要向银行支付一定的费用,这些费用包括凭证工本费、手续费、邮电费.此外,如果单位违反银行结算纪律和规定的行为,银行还要按规定收取一定的罚款.
(1)凭证工本费的核算.银行收取凭证工本费分为当时计收和定期汇总计收两种方式.
各单位向银行领购各种结算凭证时,按规定应填制一式三联的结算凭证领用单,并加盖其预留银行印鉴,送开户银行.开户银行审查无误后,实行当时计收的,向领用人收取结算凭证工本费,并在第一联结算凭证领用单中加盖"转讫"章或"现金收讫"章后退回给领用人.各单位财务部门根据银行盖章退回的结算凭证领用单第一联和银行收费凭证编制现金或银行存款付款凭证.
例:某单位12月20日向银行领购结算凭证10本,用现金支付凭证工本费50元,财务部门根据银行盖章退回的结算凭证领用单和银行收费凭证编制现金付款凭证,作如下会计分录:
借:财务费用?50
贷:现金?50
如果采用定期汇总收费的,则领购时不直接支付,其汇总收费时一次性转账结算.银行汇总收费时向各单位发出特种转账借方凭证作为支款通知.各单位财务部门根据银行特种转账借方凭证编制银行存款付款凭证.会计分录为:借记"财务费用"账户,贷记"银行存款"账户.
(2)银行手续费和邮电费.银行办理结算业务,按规定的范围和规定的标准向客户收取一定的手续费.另外,银行办理结算业务还需向客户收取邮电费.邮电费和手续费合在一起交纳.
银行收取手续费和邮电费也采取当时计收和定期汇总计收两种方法.当时计件的,各单位在办理结算时直接用现金交纳或者直接办理转账,财务部门根据银行盖章退回的有关凭证(如汇票委托书第一联等)和银行收费凭证编制现金或银行存款付款凭证.其会计核算方法和工本费相同.采用汇总计收的,应根据银行特种借方凭证编制银行存款付款凭证,其会计核算方法和工本费相同.
(3)结算罚款.各单位在办理结算过程中,由于违反结算纪律和银行结算的有关规定如签发空头支票等而被银行处以罚款时,各单位应根据银行的罚款凭证编制银行存款付款凭证,其会计分录为:借记"营业外支出"账户,贷记"银行存款"账户.
企业办理银行结算常用的结算方式有哪些?
企业办理银行结算共有以下结算方式:
银行汇票结算方式、银行本票结算方式、商业汇票结算方式、支票结算方式、汇兑结算方式、信用卡结算方式、委托收款结算方式、托收承付结算方式;另有一种信用证结算方式适用于国际结算.
1、支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据.
2、汇兑是汇款人委托银行将款项支付给收款人的结算方式.汇兑分为信汇、电汇两种.
3、委托收款是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式.委托收款按款项划回方式的不同分为邮寄和电报划回两种.
4、银行汇票是出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据.
5、银行本票是银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据.
6、商业汇票是出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据.
7、信用卡是指商业银行向个人和单位发行的,凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金,且具有消费信用的特制载体卡片.
8、托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式.
9、信用证是国际结算的一种主要方式.经中国人民银行批准经营结算业务的商业银行总行以及商业银行总行批准开办信用证结算业务的分支机构,也可以办理国内企业之间商品交易的信用证结算业务.
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