下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：先开票后收款的专项资金怎么做账？的相关会计知识，这篇先开票后收款的专项资金怎么做账？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中先开票后收款的专项资金怎么做账？的相关账务处理技巧。

先开票后收款的专项资金怎么做账？

开发票时：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费－应交增值税（销项税额）

收到现金时：

借：现金

贷：应收账款

收到预付款已经开了发票要怎么做账?

如果预先收到的货款，应记入预收账款科目里的，所以会计分录分别为：

可以先做收到的预付账款金额的会计分录：

借：银行存款/现金

贷：预收账款

此时再做已经开票时的会计分录，这样就可以把预付账款冲掉了。

借：预收账款

贷：主营业务收入

应交税费/应交增值税/销项税额

例：公司已开工程发票，但工程款未收到怎么做账，收到以后怎么做账 ?

开票时作分录:

借:应收帐款-**单位

贷:营业收入

收款时:

借:现金或银行存款

贷:应收帐款-**单位

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的先开票后收款的专项资金怎么做账？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习先开票后收款的专项资金怎么做账？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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