下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：递延负债转回的会计分录怎么做?的相关会计知识，这篇递延负债转回的会计分录怎么做?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中递延负债转回的会计分录怎么做?的相关账务处理技巧。

递延负债转回的会计分录怎么做?

递延所得税资产转回的意思是:资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额的差额.分录为:

借:所得税费用--递延所得税费用

贷:递延所得税资产

递延所得税负债转回的意思是:资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额的差额.分录为:

借:递延所得税负债

贷:所得税费用-递延所得税费用

递延所得税资产或负债转回怎样处理?

递延所得税资产或负债转回的处理方法:

例:企业固定资产成本11万,会计折旧直线法,年限5年,残值1万;税法折旧年数总额法,年限4年,残值1万,请解释每年的递延所得税资产(负债)金额和最终递延所得税的转回出来方法如下:

假设题中各年未来适用税率均为30%,根据企业会计准则体系(2006)的有关规定,题中:

第一年:

会计折旧额=(11-1)/5=2万元

期末固定资产账面价值=11-2=9万元

税务折旧额=(11-1)*4/(1+2+3+4)=4万元

期末固定资产计税基础=11-4=7万元

应纳税暂时性差异=9-7=2万元

递延所得税负债=2*30%=0.60万元

借:所得税费用0.60万元

贷:递延所得税负债0.60万元

第二年:

会计折旧额=(11-1)/5=2万元

期末固定资产账面价值=9-2=7万元

税务折旧额=(11-1)*3/(1+2+3+4)=3万元

期末固定资产计税基础=7-3=4万元

应纳税暂时性差异=7-4=3万元

递延所得税负债=3*30%=0.90万元

本年度应调增递延所得税负债=0.90-0.60=0.30万元

借:所得税费用0.30万元

贷:递延所得税负债0.30万元

第三年:

会计折旧额=(11-1)/5=2万元

期末固定资产账面价值=7-2=5万元

税务折旧额=(11-1)*2/(1+2+3+4)=2万元

期末固定资产计税基础=4-2=2万元

应纳税暂时性差异=5-2=3万元

递延所得税负债=3*30%=0.90万元

本年度应调增递延所得税负债=0.90-0.90=0万元

无需编制会计分录

第四年:

会计折旧额=(11-1)/5=2万元

期末固定资产账面价值=5-2=3万元

税务折旧额=(11-1)*1/(1+2+3+4)=1万元

期末固定资产计税基础=2-1=1万元

应纳税暂时性差异=3-1=2万元

递延所得税负债=2*30%=0.60万元

本年度应调减递延所得税负债=0.90-0.60=0.30万元

借:递延所得税负债0.30万元

贷:所得税费用0.30万元

第五年:

会计折旧额=(11-1)/5=2万元

期末固定资产账面价值=3-2=1万元

税务折旧额=0万元

期末固定资产计税基础=1-0=1万元

应纳税暂时性差异=1-1=0万元

递延所得税负债=0*30%=0万元

本年度应调减递延所得税负债=0.60-0=0.60万元

借:递延所得税负债0.60万元

贷:所得税费用0.60万元

至此,"递延所得税负债"科目余额=0.60+0.30-0.30-0.60=0万元,表明该固定资产已经不产生递延所得税,或者说,递延所得税已全部转回.

递延负债转回的会计分录怎么做?上文小编介绍了这个内容是怎么处理的，上文有一个案例供大家参考，更多相关资讯，敬请关注会计学习资料的更新！

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的递延负债转回的会计分录怎么做?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习递延负债转回的会计分录怎么做?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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