下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：怎么做好所得税的核算工作？的相关会计知识，这篇怎么做好所得税的核算工作？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中怎么做好所得税的核算工作？的相关账务处理技巧。

（一）哪些税务会产生暂时性的差异？

1、资产减值准备

2、发生亏损

3、预计负债

4、长期资产折旧的方式、年限勋在差异

5、不允许预提的职工薪酬

（二）暂时性差异是否可以转回？

大家在确认是否可以转回的时候要注意一个问题，例如：常年亏损的公司，并且预计未来5年内都无法盈利，亏损的资金也无法转回来的；还有一种，常年亏损的公司，计提的资产减值准备，在税法规定的5年内，也无法转回来。所以，只有可以转回的暂时性差异，才可以确认为递延所得税，不能转回的不能确认。

（三）确认递延所得税

递延所得税期末数=暂时性差异金额*税率

递延所得税费用确认数额=递延所得税资产期末数-递延所得税资产期初数

递延所得税负债同理。

（四）处理未能确认为递延所得税资产的明细

一般来说，不能确认为递延所得税资产的通常是亏损无法转回的无法弥补的公司，这就需要对不能确认为递延所得税的对应项目进行处理。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的怎么做好所得税的核算工作？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习怎么做好所得税的核算工作？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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