下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：电费发票和实际付款的有差额要怎么做账？的相关会计知识，这篇电费发票和实际付款的有差额要怎么做账？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中电费发票和实际付款的有差额要怎么做账？的相关账务处理技巧。

电费发票和实际付款的有差额要怎么做账?

答：付款金额如果与收到发票有差异要区分原因分别处理:

1、如果实际付款金额小于收到发票金额,而销售单位也不再收取剩余款项,则应当按照实际付款金额,分别计入采购材料的货值和对应的进项税额,超出票面的税额应当在认证后做部分进项转出;

2、如果实际付款金额小于收到发票金额,销售单位还要再收取剩余款项,则应当将尚未支付的货物价款和相对应的税金合计数计入应付货款

3、实际付款金额大于收到发票金额,就意味着对方货物尚未完全交付或者发票没有足额开具,采购方应及时追回相关物料商品及对应发票;

4、实际付款金额大于收到发票金额,并且对方也不再继续提供货物交付,则应当按照差额部分计入其他应收款,并敦促相关采购人员及时找供应商索要追回多付款项.

发票金额与实际支付金额的差额计入什么科目?

分开走账,少付款计入营业外收入科目核算.

发票

借:原材料(或库存商品)

应交税费-应交增值税(进项税金)

贷:应付账款

支付

借:应付账款

贷:银行存款

年末把差额转入营业外收入

借:应付账款

贷:营业外收入

电费发票和实际付款的有差额要怎么做账?看完了上述文章中会计学习资料的针对性解析,相信你们心中都有了自己的认知和理解.获取更多精彩的财务知识,敬请关注会计学习资料的更新.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的电费发票和实际付款的有差额要怎么做账？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习电费发票和实际付款的有差额要怎么做账？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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