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认证日期超过无法抵扣怎么做会计处理?

超过认证抵扣期限的增值税专用发票的会计分录:

借:原材料/库存商品

贷:应付账款/应付货款

增值税专用发票超期没有认证抵扣的进项税额,只能把这17%的税额全部记入到成本里面去了的,也就是把增值税发票当成普通发票来使用了.

进项发票超出认证期限该怎么解决?

进项发票超出认证期限,就成了滞留票,是无法抵扣的.

没有抵扣,在纳税申报表中就不能填报留抵税额.

把这张发票的进项税金调出应缴增值税,计入设备维修成本中.

借:制造费用

贷:应缴增值税-进项税金转出

严格讲,这不算补税,只是进项税金不得抵扣而已.从企业利益来讲,是受了些损失,该抵扣的未能抵扣,多缴税了.

认证日期超过无法抵扣怎么做会计处理?这个问题会计学习资料已经在上文中经过小编的详细介绍解答完毕了,不知道各位看完后都有没有理解清楚呢?希望大家能够在阅读中总结出自己的经验,在实际操作中能够灵活运用.

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