下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：债券到期收回本金和利息分录怎么做？的相关会计知识，这篇债券到期收回本金和利息分录怎么做？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中债券到期收回本金和利息分录怎么做？的相关账务处理技巧。

债券到期收回本金和利息分录怎么做?

1计提利息的时候

借:应收利息

未实现融资收益(或在贷方)

贷:投资收益

2收到利息和本金的时候

借:银行存款

贷:持有至到期投资--成本

应收利息

持有至到期投资的会计分录

持有至到期投资,是指到期日固定、回收金额固定或可确定,且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产,基本相当于原旧准则下的长期债权投资.

(1)初始计量:

借:持有至到期投资--成本   (面值)

--利息调整 (差额,或贷记)

应收利息(支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息)

贷:银行存款  (实际支付的金额)

(2)后续计量:

1)资产负债表日,计提债券利息:

①持有至到期投资为分期付息,一次还本债券投资:

借:应收利息(债券面值×票面利率)

贷:投资收益(持有至到期投资期初摊余成本×实际利率)

持有至到期投资--利息调整(差额,或借记)

债券到期收回本金和利息分录怎么做?看完了上文中会计学习资料的详细解答后,各位心中对于这个类型的分录应该已经有了初步的了解.会计学习资料还有海量的资源等着你,快来关注更新吧!

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