下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：企业上年度的抵减税怎么处理？的相关会计知识，这篇企业上年度的抵减税怎么处理？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中企业上年度的抵减税怎么处理？的相关账务处理技巧。

企业上年度的抵减税怎么处理?

1、如果属于季度预缴所得税多交了,下季度可以少交,年终汇算清缴时进行调整.

2、如果属于年度多交的所得税,可以向税务局申请退税.

(1)跨年度收到退回上年度所得税,且该所得税在上年度已抵减利润的:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

同时结转:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

(2)跨年度收到退回上年度所得税,但该所得税在上年度没有抵减当期损益的:

借:银行存款

贷:应交税金--应交企业所得税

多缴的企业所得税年底抵扣时怎么做账?

答：企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.纳税人范围比公司所得税大.企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织,包括以下6类: (1)国有企业; (2)集体企业;(3)私营企业; (4)联营企业; (5)股份制企业; (6)有生产经营所得和其他所得的其他组织.企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得.包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得.

1、账务处理:就多交金额

借:应缴税金-所得税

贷:所得税费用

2、税收申报抵扣:因这个已入库税金的抵扣问题,汇算的时候肯定是存在退抵税额.那就先跟税务所沟通,对这个退抵程序进行确定,如果税务所有权限则可以直接抵扣,如果没有这个权限就要走税务的申请退抵流程审批.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的企业上年度的抵减税怎么处理？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习企业上年度的抵减税怎么处理？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 一般纳税人转让土地使用权的增值税税率

· 电子发票打印出来黑白的可以入账吗

· 企业租用个人车辆费用如何税前扣除

· 法律关系的客体有哪些？

· ?工资计提未发放需要纳税调增吗

· 中小企业营业成本包括哪些

· 合营企业能在企业所得税前分配产品吗

· 应付票据核算的会计科目

· ?票据融资都有哪些种类?

· 筹建期间固定资产借款利息怎么处理

· 从农民个人手里收购农产品如何抵扣？

· 私募基金管理费什么时候收取？

· 职工薪酬核算的常用方法

· 当月增加的固定资产当月计提折旧吗

· 个体工商户一定要给员工缴纳社保吗?

· 股权转让中哪些情形要提交完税证明

· 合并会计报表抵消分录