下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：上个月做的暂估这个月凭证怎么做？的相关会计知识，这篇上个月做的暂估这个月凭证怎么做？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中上个月做的暂估这个月凭证怎么做？的相关账务处理技巧。

上个月做的暂估这个月凭证怎么做?

答：本月应当首先冲销原暂估成本,再根据实际成本入账.

暂估入账指对于已经发生的成本费用或购入商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计相关成本暂估入账.

暂估金额可依据合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价预计或平均成本率等.

账务处理:暂估入账当月借记原材料,贷记应付暂估.次月冲销原暂估成本,再根据实际成本入账.

(1)由于暂估未取得发票不能抵扣增值税进项税,暂估费用不得在企业所得税前抵扣,应做纳税调整.

(2)根据企业会计准则要求,不得随意预提暂估跨期费用.

发票是税务管理的重要依据,不是会计核算的唯一凭证,有的经济业务没有发票,也要根据业务实质按会计准则核算,只是不能税前抵扣,需进行纳税调整.

上月已做暂估入库,本月如何?

根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.

上月已做暂估入库,次月初,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:

借:库存商品

贷:应付账款--暂估款

取得发票后,编制正式入帐分录:

借:库存商品

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款--**公司 等

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的上个月做的暂估这个月凭证怎么做？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习上个月做的暂估这个月凭证怎么做？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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