下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：差额征税的服务费怎么做会计分录？的相关会计知识，这篇差额征税的服务费怎么做会计分录？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中差额征税的服务费怎么做会计分录？的相关账务处理技巧。

差额征税的服务费怎么做会计分录？

案例:A公司是一家劳务派遣公司,一般纳税人.2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元,其中需要代发劳务派遣工资75万元、支付五险一金21万,共计96万元.A公司选择差额征收.

第一步:全额确认收入与销项税额

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

第二步:确认可扣减的成本费用及"销项税额抵减"

借:主营业务成本

应交税费--应交增值税(销项税额抵减)

贷:应付职工薪酬--应付工资

应付职工薪酬--五险一金

第三步:月底结转未交增值税

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

(实际缴纳数)

差额交增值税的会计分录怎么做?

一、一般纳税人的会计处理

1、一般纳税人提供应税服务,按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,应在"应交税费-应交增值税"科目下增设"营改增抵减的销项税额"专栏,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额;同时,"主营业务收入"、"主营业务成本"等相关科目应按经营业务的种类进行明细核算.

2、企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费-应交增值税(营改增抵减的销项税额)"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

3、对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的销项税额,借记"应交税费-应交增值税(营改增抵减的销项税额)"科目,贷记"主营业务成本"等科目.

二、小规模纳税人的会计处理

1、小规模纳税人提供应税服务,试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的,按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减"应交税费-应交增值税"科目.

2、企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记"应交税费-应交增值税"科目,按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额,借记"主营业务成本"等科目,按实际支付或应付的金额,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.

3、对于期末一次性进行账务处理的企业,期末,按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税,借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"主营业务成本"等科目.

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以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的差额征税的服务费怎么做会计分录？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习差额征税的服务费怎么做会计分录？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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