下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：小规模纳税人月末计提增值税怎么做账？税率是多少？的相关会计知识，这篇小规模纳税人月末计提增值税怎么做账？税率是多少？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中小规模纳税人月末计提增值税怎么做账？税率是多少？的相关账务处理技巧。

小规模纳税人月末如何计提应交增值税？

用本月的销售额剩以税率就是本月应交增值税额

借：应交税费—应交增值税（转出末交增值税）

贷：应交税金费－未交增值税

借：税金及附加

贷：应交税费－应交城建税（增值税额乘以7％等于应交城建税）

贷：应交税费－教育费附加（税率3%）

贷：应交税费－地方教育费附加（税率1%）

小规模纳税人怎么交增值税？

小规模纳税人一般只能开具普通发票，不可以开具增值税专用发票，但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务，购货方要求销货方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其代开增值税专用发票

1、小规模纳税人开出的发票是含税的

2、小规模纳税人增值税是按3%计提

3、发票的金额是价税合计数

相关的会计分录如下：

举个例子，比如收入了10元，那么：

借：现金 100

贷：销售收入 9.709（10/1.03）

贷：应交税金—增值税 0.291 （9.709*0.03）

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的小规模纳税人月末计提增值税怎么做账？税率是多少？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习小规模纳税人月末计提增值税怎么做账？税率是多少？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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