下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：计提缴纳增值税及附加税会计分录，附相关计算公式的相关会计知识，这篇计提缴纳增值税及附加税会计分录，附相关计算公式财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中计提缴纳增值税及附加税会计分录，附相关计算公式的相关账务处理技巧。

　　计提缴纳增值税及附加税分录

　　计提时：

　　借：主营业务税金及附加

　　贷：应交税金-城建税

　　应交税金-教育附加

　　应交税金-地方教育附加

　　缴纳时：

　　借：应交税金-城建税

　　应交税金-教育附加

　　应交税金-地方教育附加

　　贷：银行存款

增值税附加税当月忘记计提下月还可以计提吗?

　　城建税和教育费附加的计算方法

　　城建税和教育费附加均以增值税和消费税作为计税依据，当月应交的城建税，应根据当月应交的增值税及消费税之和乘以当地城建税税率计算得出;当月应交的教育费附加和地方教育费附加，应根据当月应交的增值税及消费税之和分别乘以教育费费率、地方教育费费率计算得出。

　　城建税税率：如果纳税人所在地为城市市区的，则适用税率为7%，如果纳税人所在地为县城或镇的，则适用税率为5%，如果纳税人所在地不在城市市区、县城或镇的，则适用税率为1%。

　　教育费附加和地方教育费附加税率：从2010年12月1日开始，教育费附加适用3%的征收率，地方教育费附加适用2%的征收率。

　　归纳计算公式：

　　1、城市维护建设税=(实际缴纳增值税+消费税)×适用税率;

　　2、教育费附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×3%;

　　3、地方教育附加=(实际缴纳的增值税+消费税)×2%。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的计提缴纳增值税及附加税会计分录，附相关计算公式的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习计提缴纳增值税及附加税会计分录，附相关计算公式的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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