下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：当期所得税是应交所得税吗?的相关会计知识，这篇当期所得税是应交所得税吗?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中当期所得税是应交所得税吗?的相关账务处理技巧。

当期所得税是应交所得税吗?

当期所得税是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额,即当期应交所得税.

当期所得税(即应交所得税)=当期应纳税所得额×所得税税率.

当期所得税不是利润表中的所得税费用,而是当期确认的应交所得税.企业在确定当期应交所得税时,对于当期发生的交易或事项,会计处理与税收处理不同的,应在会计利润的基础上,按照适用税收法规的规定进行调整,计算出当期应纳税所得额.

一般情况下,应纳税所得额可在会计利润的基础上,考虑会计与税收之间的差异,按照以下公式计算确定:应纳税所得额=会计利润+按照会计准则规定计入利润表但计税时不允许税前扣除的费用+(-)计入利润表的费用与按照税法规定可予税前抵扣的金额之间的差额+(-)计入利润表的收入与按照税法规定应计入应纳税所得的收入之间的差额-税法规定的不征税收入+(-)其他需要调整的因素.

所得税费用实质上是指利润表中的所得税费用项目.计算确定了当期所得税及递延所得税以后,利润表中应予确认的所得税费用为两者之和,即:所得税费用=当期所得税+/-递延所得税.

相关案例分析:应交所得税的会计分录是什么?

答: 本月计提时

借:所得税费用

贷:应交税费--应交企业所得税

本月结转时:

借:本年利润

贷:所得税费用

下月缴纳时

借:应交税费--应交企业所得税

贷:银行存款

当期所得税是应交所得税吗?应交所得税是负债类科目,代表的是当期按所得税税法原则确认的应纳所得税.阅读完本文之后,你知道两者的区别在哪了吧!更多精彩好资讯,尽在会计学习资料官方网站.

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