查账补缴以前年度企业所得税怎么写分录？
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查账补缴以前年度企业所得税怎么写分录？
1、补计提以前年度企业所得税：
借：以前年度损益调整-补缴企业所得税
贷：应交税费-企业所得税
2、补计提本年度企业所得税：
借：所得税费用
贷：应交税费-企业所得税
3、缴纳税费时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
“以前年度损益调整”的账务处理：
（1）企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。
（2）由于以前年度损益调整增加的所得税费用，借记本科目，贷记“应交税费——应交所得税”等科目；由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。
（3）经上述调整后，应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额做相反的会计分录，本科目结转后应无余额。
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