下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：保证金需缴纳企业所得税吗？的相关会计知识，这篇保证金需缴纳企业所得税吗？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中保证金需缴纳企业所得税吗？的相关账务处理技巧。

保证金需缴纳企业所得税吗？

一般收取的保证金是不需要缴纳企业所得税与增值税的；

保证金一般是通过“其他应付款”科目单独核算，且在一年内退还给缴款人，否则需要缴纳企业所得税。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则有关价外费用的规定， 你公司收取未退还的经营保证金，属于客户因违约而承担的违约金，应当征收增值税； 对其已退还的经营保证金，不属于价外费用，不征收增值税。

保证金利息收入需要缴纳营业税吗？

1、保证金利息收入需要缴纳营业税。

2、《营业税暂行条例》规定：

第五条　纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用

第十三条 条例第五条所称价外费用，包括收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息及其他各种性质的价外收费。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的保证金需缴纳企业所得税吗？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习保证金需缴纳企业所得税吗？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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