下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：年末多计提了所得税汇算清缴后冲回分录的相关会计知识，这篇年末多计提了所得税汇算清缴后冲回分录财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中年末多计提了所得税汇算清缴后冲回分录的相关账务处理技巧。

年末多计提了所得税汇算清缴后冲回分录

如果金额较大需要调整上年数的话。

借：年初未分配利润(红字) 贷：应交税费(红字)

如果金额不大，计入当期。

借：所得税费用(红字)贷：应交税费(红字)分录错误就原路冲回

1.汇算清缴退回所得税会计分录借：银行存款贷：应交税费-应交企业所得税

2.结转多交所得税做：借：应交税费-应交企业所得税 贷：以前年度损益调整

3.同时做:借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润

根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定， 纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款;预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款会计学习资料整理的。

案例：

我上个月企业所得税多计提了，这个月怎么冲回啊?

借;应交税费 贷;所得税费用

年末多计提了所得税汇算清缴后冲回分录的做法如上，如果你再遇上这样的问题，这个月就将多计提的冲掉就可以了，这个是很简单的，学习会计实操就在本网哦。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的年末多计提了所得税汇算清缴后冲回分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习年末多计提了所得税汇算清缴后冲回分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 往年的税金未结转怎么做分录?

· ?电商平台收取的佣金的会计分录

· 跨年度附加免税收入怎么处理?

· 报销应退款怎么做账?

· 在工程所在地预交了所得税咋处理？

· 专门借款费用化金额怎么算?

· 资产处置损益对营业利润有影响吗？

· 发票大小不一怎么贴？

· 采购部折旧费用计入什么科目？

· ?金税盘得税申报后可以修改吗

· 汇算清缴时利息收入怎么填写？

· 主营业务利润率

· 中小企业成本的会计核算方法

· 报销医药费的会计分录怎么写?

· 零报税的企业需要填写个人所得税吗

· 办理软件企业认定可享受哪些税收优惠

· 结转完工自制半成品成本分录怎么做

· 销售返利冲减货款会计分录

· ?代开的发票没有打印怎么作废

· 审计抽样的目的和步骤到底是什么?