下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：对外捐赠要额外缴税吗?的相关会计知识，这篇对外捐赠要额外缴税吗?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中对外捐赠要额外缴税吗?的相关账务处理技巧。

对外捐赠要额外缴税吗?

企业对外捐赠，增值税方面，要视同销售处理，计缴增值税;

企业对外捐赠，所得税方面，如果符合税前扣除标准的，税前列支;否则，税前不可以列支。

按照新企业会计准则和《企业所得税法》有关规定，企业对外捐赠资产，包括捐赠货币性资产和非货币性资产，应按正常会计处理要求核算，待计算企业应纳税所得额时，再按计算的会计利润根据税法要求调整应纳税所得额，计算企业所得税。企业对外捐赠资产分为捐赠货币性资产和非货币性资产两种情况。不论企业对外捐赠何种形式的资产，一律作为损失计入"营业外支出"账户。

对外捐赠怎么做账务处理?

需要根据捐赠的方式而确定，产品捐赠还是现金捐赠

库存商品捐赠：

借：营业外支出---捐赠支出

贷：库存商品

应交税费--应交增值税(销项税额)

只要符合视同销售条件，增值税上不管企业账务处理是按销售处理还是直接按成本结转，均要求按公允价值(你单位产品售价)计提销项税额，而不能按成本价计提销项税额。

以货币捐赠：

借：营业外支出---捐赠支出

贷：库存现金或银行存款

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令第512号)第五十三条规定：“企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。”超出部分不能税前扣除。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的对外捐赠要额外缴税吗?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习对外捐赠要额外缴税吗?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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