下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：附加税计提和缴纳会计分录怎么做？计税依据是实缴税额吗？的相关会计知识，这篇附加税计提和缴纳会计分录怎么做？计税依据是实缴税额吗？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中附加税计提和缴纳会计分录怎么做？计税依据是实缴税额吗？的相关账务处理技巧。

　　附加税计提和缴纳会计分录

　　1、计提时：

　　借：主营业务税金及附加

　　贷： 应交税金-城建税

　　应交税金-教育附加

　　应交税金-地方教育附加

　　2、缴纳时：

　　借： 应交税金-城建税

　　应交税金-教育附加

　　应交税金-地方教育附加

　　贷：银行存款

　　3、结转时：

　　借：本年利润

　　贷：营业税金及附加——应交营业税

　　营业税金及附加——应交城建税

　　营业税金及附加——教育费附加

　　附加税计税依据是不是实缴税额?

　　答：自全面实施营改增后，附加税的计税依据主要是应交增值税额.。

　　附加税一般包括：

　　1、城建税，计算：增值税*5%或7%

　　2、教育费附加，计算：增值税*3%

　　3、地方教育费附加，计算：增值税*2%

　　计税依据是课税对象的量的一种体现，指的是计算应纳税额的根据。计税依据的数额和税额形成正比例关系，若是计税依据的数额多，则应纳税额也多。

　　增值税附加税的计提标准

　　1、增值税附加税分为外资企业、内资企业。外资企业可以不用缴纳附加税，内资企业需要缴纳。但从2010年12月开始，外资企业也得缴纳附加税。

　　2、内资企业的增值税需要缴纳附加税，如果是市区，则按增值税的7%来计算缴纳城建税;(若是县镇，则按照5%来计算)教育费附加根据3%来计算缴纳;地方教育费附加则按照2%来计算缴纳。

　　3、对于一般纳税人来说，增值税是指销项税减去进项税的差额。销项税则按照17%来交税;对于小规模企业来说，则按照3%来缴纳增值税。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的附加税计提和缴纳会计分录怎么做？计税依据是实缴税额吗？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习附加税计提和缴纳会计分录怎么做？计税依据是实缴税额吗？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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