所得税汇算清缴利润大了怎么调减？
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所得税汇算清缴利润大了怎么调减？
根据《企业所得税法》及其实施细则,及其他相关税法之规定,中国对所得税采取按年计算,分月或者分季预缴的,年终再进行清缴的方式征收.
所谓所得税"汇算清缴",是指所得税的纳税人以会计数据为基础,将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整,将会计所得调整为应纳税所得,套用适用税率计算得出年度应纳税额,与年度内已预缴税额相比较后的差额,确定应补或应退税款,并在在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料,经税务机关审核后,办理结清税款手续.
企业所得税汇算清缴工作应以企业会计核算为基础,以税收法规为依据.
汇算清缴有专门的申报表(企业所得税年度申报表),按报表要求,将符合规定的各项调整项列报.其中,需要增加应税所得的即为调增.
所得税汇算清缴利润大了怎么调减？
1.少计收益、多计费用,调增利润会计处理
借:生产成本
预提费用
固定资产清理
应付福利费
贷:以前年度损益调整
2.多计收益、少计费用调减利润会计处理
借:以前年度损益调整
贷:待摊费用
应付福利费
应交税金--营业税
在建工程
累计折旧
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