下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：应交税费企业所得税的计提分录怎么处理?的相关会计知识，这篇应交税费企业所得税的计提分录怎么处理?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中应交税费企业所得税的计提分录怎么处理?的相关账务处理技巧。

应交税费企业所得税的计提分录怎么处理?

答：按月或按季计提借：所得税费用贷：应交税费--应交企业所得税

按季缴纳所得税借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款

次年5月31日前汇算清缴，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)借：以前年度损益调整贷：应交税费--应交企业所得税

缴纳税款：借：应交税费--应交企业所得税贷：银行存款

补缴税款损益调整借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整

年度汇算清缴，应纳所得税额少于已预缴税额借：应交税费-应交企业所得税贷：以前年度损益调

留抵损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配-未分配利润

应交税费负数调整分录怎么做?

一般纳税人当月进项大于销项时，资产负债表上显示为负数。

建议查二级帐本的“应缴税费”或“应交税金”明细，要注意现行会计科目:“应缴税费”里包含资产负债表中“其他应缴款 -- 教育费附加”的金额

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