下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：补提上年递延所得税怎么做账?的相关会计知识，这篇补提上年递延所得税怎么做账?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中补提上年递延所得税怎么做账?的相关账务处理技巧。

补提上年递延所得税怎么做账?

计提递延所得税资产的会计处理如下:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

计提递延所得税负债的会计处理如下:

借:所得税费用

贷:递延所得税负债

一、本科目核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债.

二、本科目应当按照应纳税暂时性差异项目进行明细核算.

三、递延所得税负债的主要账务处理

(一)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税负债,借记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目,贷记本科目.

(二)资产负债表日,企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的,借记"所得税--递延所得税费用"、"资本公积--其他资本公积"等科目,贷记本科目;应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的,做相反的会计分录.

四、本科目期末贷方余额,反映企业已确认的递延所得税负债的余额.

首先,要明确计税基础和账面价值

其次,计税基础与账面价值的差额形成暂时性差异,分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异

最后,用暂时性差异乘以所得税税率等到递延所得税额,应纳税暂时性差异形成递延所得税负责,可抵扣暂时性差异形成递延所得税资产

补提上年递延所得税怎么做账?以及递延所得税的财务处理以及填表方法，具体的请看上文详细介绍，更多相关资讯，敬请关注会计学习资料的更新！

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的补提上年递延所得税怎么做账?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习补提上年递延所得税怎么做账?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· ?ktv销售酒水增值税税率是多少

· 结转当年净亏损会计分录

· 补提上月增值税分录如何写？

· ?物业公司停车费发票可以开负数吗

· 物业管理费发票备注栏写错怎么办

· 去年少计提的附加税怎么办

· 小企业会计准则下预提费用的账务处理

· 企业技术转让享受税收优惠应符合哪些条件

· 出售二手车应该开具什么发票？

· 抵债资产计提折旧如何做会计分录呢？

· 一般纳税人如何交税？个体户的个人所得税怎么计算？

· 股东贷款对法人的影响

· 国有企业之间股权转让的会计处理怎么做?

· 个人取得体育彩票中奖收入是否缴纳个税

· 提供服务确认成本的分录应该怎么做处理?

· ?购进折让怎么会计分录

· 最新的汽车消费税的征收范围

· 冲减管理费用的记账凭证格式

· 期末调汇的会计处理?

· 出借包装物并收取押金该如何写其分录？