不动产分2年抵扣进项税分录如何做?
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不动产分2年抵扣进项税分录如何做?
根据国家税务总局《关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)第二条规定：增值税一般纳税人(以下称纳税人)2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。企业作会计分录如下：
借：固定资产某房屋 3000000
应交税费应交增值税(进项税额) 90000
应交税费待抵扣进项税额 (某房屋) 60000
贷：银行存款 3150000
注：记入待抵扣的税额一定要在第一次抵扣后第13个月时转入进项税额进行抵扣。
增值税如何抵扣?如何做出会计分录?
先认证、再申报抵扣，这样操作了才叫抵扣。
增值税一般纳税人，按销售计算销售税额，按进项计算进项税额，差额才需要交税。
销项税额很好计算，你的含税销售额，包含不含税销售额和税额，不管是你否开具增值税专用发票，都需要计算的。
而进项税额，即有一些限制，主要是三点：
1、是一般纳税人(小规模纳税人不允许抵扣，也就不存在进项税额);
2、采购进项对应的货物或劳务，是用于应税项目的;
3、取得抵扣凭证(即增值税专用发票或其他允许抵扣发票的抵扣联，没有抵扣联是不能抵扣的)。
当取得抵扣凭证并符合抵扣条件时，需要先认证，所谓认证，就是将进项发票与税局服务器比对，相符时就认证通过(允许抵扣)，然后在次月申报时，需要在增值税纳税申报表上申报你一个期间认证通过的进项税额，并从销项税额中抵减，抵减后的差额做为当期应纳增值税额进行申报。
会计分录：
1、收到进项：借：应交税费—应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税(销项税)
销项 - 进项 = 本月应该交税金
(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：应交税费—未交增值税，月末，应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)
3、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—未交增值税
4、如果，月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;
如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;
5、交税后：
借：应交税费—未交增值税—已交增值税
贷：银行存款
在不同的学习阶段完成不同的学习内容，以上就是会计学习资料小编为大家整理关于不动产分2年抵扣进项税分录如何做的全部内容了，会计学习资料会实时为大家发布财会资讯，请大家关注我们哦。
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