下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：业务招待费专用发票进项税转出该如何做分录呢？的相关会计知识，这篇业务招待费专用发票进项税转出该如何做分录呢？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中业务招待费专用发票进项税转出该如何做分录呢？的相关账务处理技巧。

业务招待费专用发票进项税转出该如何做分录呢？

答：由于增值税特点，在其流转环节中适用抵扣。一旦流转结束，则不得抵扣。因此，如果购进货物时抵扣了进项税额，后期发生了不得抵扣的情况，就需要对之前已经抵扣的进项税额进行转出操作。

对于业务招待费专用发票进项税转出，直接将不得抵扣的进项税额计入成本费用即可。

借：业务招待费

贷：银行存款

或者：

取得发票未认证之前：

借：业务招待费

应交税费——待认证进项税额

贷：银行存款

同时，在发票认证后：

借：应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应交税费——待认证进项税额

因为不得抵扣，同时：

借：业务招待费

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

对于业务招待费专用发票进项税转出的会计分录该如何做，“借”与“贷”又该怎么表示？看了上述小编的具体分析后，您现在清楚了具体的做法没。如果你有什么不同的意见，也可以在会计学习资料的学院群里交流。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的业务招待费专用发票进项税转出该如何做分录呢？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习业务招待费专用发票进项税转出该如何做分录呢？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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