下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：企业所得税汇算清缴，这些知识你必须知道！的相关会计知识，这篇企业所得税汇算清缴，这些知识你必须知道！财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中企业所得税汇算清缴，这些知识你必须知道！的相关账务处理技巧。

　　一、汇算清缴时间：

　　企业纳税年度终了后的5个月内(即次年的1月1日至5月31日)。

　　例如，2019年企业所得税汇算清缴时间为2020年1月1日至5月31日。（今年受疫情影响，湖北省申报期限延后了一个月，至2020年6月30日）

　　二、汇算清缴对象：

　　1、实行查账征收的企业

　　2、实行核定应税所得率征收的企业

　　无论企业是盈利还是亏损，是否处于减免时期内，都应该按规定进行汇算清缴。

　　注意：实行核定定额征收方式的企业，不需要进行汇算清缴。

　　三、汇算清缴的流程：

　　1、汇算。在月度或季度终了后15日内预缴，自行计算确定全年应缴、应补退税款。

　　2、申报。填写并报送企业年度纳税申报表及其附表，还有税务机关要求提供的其他资料。

　　3、缴纳。像所得税以及其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税按照全年应税收入额为计税依据，年度终了后，按照法定税率对全年应税收入计征税款。

　　为了保证税款入库及时，在实操过程中，一般采用分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。

　　按月或者按季度预缴税款的，纳税人一般按本(月)季度 的征税依据计算应纳税款，与全年决算的征税依据不太一致，在年度终了后，纳税人必须根据财务决算进行汇总清算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

　　扩展资料：内资企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴，需要注意的问题

　　1、其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得拖延至汇算清缴时统一缴纳。

　　2、纳税人如果已经按规定预缴税款，因特殊原因不能在一定期限内办理年度申报的，纳税人应该在申报期限内向税务机关提出书面延期申请，待核准后，在核准的期限内办理申报。

　　3、纳税人如果因为不可抗力等因素而无法按时完成纳税申报的，可以延期办理;但应该在该因素消除后向主管税务机关报告。待税局查明事实后，予以核准。

　　4、纳税人在纳税年度中间发生破产或生产经营活动终止，应当自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理所得税纳税申报，60日内办理汇算清缴，并依法计算清算期间的企业所得税，结清应缴税款。

　　5、纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的，依据税法规定，纳税人地位如果发生变化的，应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报，及时进行汇算清缴，并结清税款;如果纳税人的地位不变的，纳税年度可以连续计算。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的企业所得税汇算清缴，这些知识你必须知道！的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习企业所得税汇算清缴，这些知识你必须知道！的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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