下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：前期抵扣过进项税发票作废怎么做账?的相关会计知识，这篇前期抵扣过进项税发票作废怎么做账?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中前期抵扣过进项税发票作废怎么做账?的相关账务处理技巧。

前期抵扣过进项税发票作废怎么做账?

退货(增值税发票已认证)进项税额转出 分录怎么做(购买方)

进项税额转出的会计分录为:

借:原材料/库存商品(红字)

贷:应交税费/应交增值税/进项税额转出(红字)

应付账款/应付货款(红字)

进项税额转出是企业购进的货物发生非常损失(非经营珐损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过"应交税费--应交增值税(进项税额转出)"科目转入有关科目,不予以抵扣.

退回的费用如何做账?

1、一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回或者销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》,《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证.主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》.

销售方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字专用发票,在防伪税控系统中以销项负数开具.销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案.

2、 如果是小规模纳税人,销货方的发票已作帐务处理,而购货方的发票未作帐务处理的,销货方必须在收回发票联后,方可开具等额的红字发票.以红字发票记账联作为冲减销售的原始凭证,其余常次必须完整保存.红字发票存根联背面必须粘贴贴有购货方交汇的发票联以备核查.

3、会计分录,根据红字发票冲销已入账的凭证

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税金--增值税(进项税额)(红字)

前期抵扣过进项税发票作废怎么做账?上文介绍了计入红字的进项税额里面，具体的记账方法请看上文详细介绍，希望帮助大家理解了这个内容！

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的前期抵扣过进项税发票作废怎么做账?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习前期抵扣过进项税发票作废怎么做账?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 小规模纳税人技术服务费税率

· ?递延收益属于利润表吗

· 计提上一年度企业所得税没有缴纳怎么办

· 申办出口货物免税核销期限是否调整？

· 单位怎么提留福利费及工会经费

· 建筑企业预缴印花税该如何做账务处理呢？

· 非营利企业收到启动资金会计分录怎么写？

· 专项应付款如何确认为营业外收入?

· 支付业务招待费的会计分录怎么处理

· 注册资本金印花税多缴如何处理

· 水利行政事业性收费收入是每个月申报吗

· 想创业？牢记这些小微企业税收优惠政策！

· 取得的租金收入交多少增值税？

· 如何计算业务招待费的扣除限额?

· 技术开发收入免征企业所得税吗

· 已经入成本农产品进项票退回怎么处理？

· 长期股权投资转让损失会计分录