下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：企业年度汇算清缴所得税会计分录如何写?的相关会计知识，这篇企业年度汇算清缴所得税会计分录如何写?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中企业年度汇算清缴所得税会计分录如何写?的相关账务处理技巧。

企业年度汇算清缴所得税会计分录如何写?

1、汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是:

(1)补计提:

借:未分配利润-补缴企业所得税

贷:应交税费-企业所得税

(2)支付时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

2、企业所得税的纳税申报 :

2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定:(1)企业所得税分月或者分季预缴.(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.(3)企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.

例题:某企业2007年末"利润分配──未分配利润"账户为借方余额70万元,企业自行申报2007年度的亏损70万元,2008年5月份经税务部门检查发现:超过计税工资标准部分及提取的三项附加费均未作纳税调整处理,共计影响纳税所得100万元.税务机关处理结果是:按《税收征管法》第六十三条第一款,企业补缴所得税,并处偷税款额50%的罚款.根据检查及处理结果,该企业应作如下账务处理:

(1)补缴所得税9.9万元[(100-70)×33%](注:非资产负债表日后事项)

借:以前年度损益调整 99000

贷:应交税费──应交所得税 99000

借:应交税费──应交所得税 99000

贷:银行存款 99000

(2)交纳罚款4.95万元(9.9×50%)

借:营业外支出──税收罚款 49500

贷:银行存款 49500

(3)结转"以前年度损益调整"账户

借:利润分配──未分配利润 99000

贷:以前年度损益调整 99000

企业年度汇算清缴所得税会计分录如何写?上文小编介绍了计入应交税费里面，具体如何操作请看上文详细介绍！

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的企业年度汇算清缴所得税会计分录如何写?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习企业年度汇算清缴所得税会计分录如何写?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 将库存现金存银行怎么记账

· 高新企业产品开发的折旧费用可以税前扣除吗?

· 其他货币资金科目核算?

· 发票抬头写错了是否可以自己改动?

· 对账的内容有哪些?

· 企业投资收益要不要交增值税?

· 对公账户的etc发票可否抵扣呢

· 民营企业职工福利费计提标准

· 消费取得普通发票可以抵扣企业所得税吗？

· 个人开技术服务费发票税点多少?

· 处置子公司为联营公司如何处理?

· 委托外部研发的费用应该如何处理?

· 公司注销清算时要交多少所得税?

· 购买税控盘是否要当月抄税?

· 六项减税新政要点和解读，会计人必看

· word怎么设置自动保存

· 聘用60岁以上农民工个税怎么交

· 商贸企业外账如何避免税务稽查风险

· 外商独资企业资本金怎么做账

· 已纳车购税的车辆因质量问题由厂家更换车辆时怎么办理购税变更手续