下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：企业出口免抵退怎么申报？附会计分录的相关会计知识，这篇企业出口免抵退怎么申报？附会计分录财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中企业出口免抵退怎么申报？附会计分录的相关账务处理技巧。

　　企业出口免抵退政策

　　出口货物不同情况适用出口免税，或者出口免税并退税。依据税务总局公告2012 24号、2013 12号、2013 30号、2018 16号、2015 88号的规定，出口货物劳务、跨境应税行为应在出口次年4月份纳税申报期截止前申请退税，如有申报期延长的情况按申报期截止前，否则将改为征税。

　　需要注意的是，出口免税政策不缴纳增值税，但仍需要缴纳所得税。

　　填报纳税申报表

　　对于出口纯免税行为，出口退税申报和出口免税申报时收入均填报附表一18-19行“免税收入”栏次，收入体现在主表第8行“免税销售栏”;同时还要填减免税申报明细表。

　　出口免抵退的计算方法

　　(1)当期应纳税额=当期内销售货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣的税额)-当期留抵税额

　　(2)免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率

　　(3)当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额

　　会计处理

　　应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额，账务处理如下：

　　借：应交税金———应交增值税(转出未交增值税)

　　贷：应交税金———未交增值税

　　借：应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

　　贷：应交税金———应交增值税(出口退税)

　　应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录。

　　当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。账务处理如下：

　　借：应收补贴款

　　贷：应交税金———应交增值税(出口退税)

　　当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额=免抵退税额-留抵税额。账务处理如下：

　　借：应收补贴款

　　应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

　　贷：应交税金———应交增值税(出口退税)

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的企业出口免抵退怎么申报？附会计分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习企业出口免抵退怎么申报？附会计分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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