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一笔出口视同内销的货物会计处理

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于:一笔出口视同内销的货物会计处理的相关会计知识,这篇一笔出口视同内销的货物会计处理财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中一笔出口视同内销的货物会计处理的相关账务处理技巧。

一笔出口视同内销的货物会计处理

生产企业出口货物,逾期没有收齐相关单证的,须视同内销征税。具体会计处理如下:  (一)本年出口货物单证不齐,在本年视同内销征税。

冲减出口销售收入,增加内销销售收入。

借:主营业务收入——出口收入;贷:主营业务收入——内销收入

按照单证不齐出口销售额乘以征税税率计提销项税额。

借:主营业务成本;贷:应交税金——应交增值税(销项税额)

注意事项:

① 对于单证不齐视同内销征税的出口货物,在帐务上冲减出口销售收入的同时,应在“出口退税申报系统”中进行负数申报,冲减出口销售收入。

② 对于单证不齐视同内销征税的出口货物已在“出口退税申报系统”中进行负数申报的,由于申报系统在计算“免抵退税不予免征和抵扣税额”时已包含该货物,所以在帐务处理上可以不对该货物销售额乘以征退税率之差单独冲减“主营业务成本”,而是在月末将汇总计算的“免抵退税不予免征和抵扣税额”一次性结转至“主营业务成本”中。

出口企业在接到税务机关下发的《出口货物补征税核定通知书》时,作如下账务处理:

1.借:主营业务成本(本年度的出口货物)或以前年度损益调整(以前年度的出口货物)

贷:应交税费———增值税检查调整

2.同时,对该补征税的出口货物,已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入科目的,从成本科目转入进项税额科目。

借:主营业务成本(原征退税率之差部分)   红字

或以前年度损益调整(原征退税率之差部分)  红字

贷:应交税费———应交增值税(进项税额转出)红字

3.开票入库

借:应交税费———增值税检查调整

贷:应交税费———应交增值税(进项税额转出,如果当期有留抵税额可以冲减留抵税额部分)-银行存款(开票入库部分)

一笔出口视同内销的货物会计处理,除了这会计处理是让人纠结的地方之外,税务征收也是一个难点,这些大家可以关注会计学习资料,后续会有相关文章。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的一笔出口视同内销的货物会计处理的相关会计分录,会计做账技巧,会计做账流程等,如果您在学习一笔出口视同内销的货物会计处理的会计实务操作中有不明白的地方,欢迎您加入财税交流社群。

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