下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：企业所得税汇算清缴后为负数怎么办？的相关会计知识，这篇企业所得税汇算清缴后为负数怎么办？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中企业所得税汇算清缴后为负数怎么办？的相关账务处理技巧。

　　汇算清缴后为负数如何处理？

　　汇算清缴中应纳税所得额为负数，一般来说是因为纳税人预缴税款时交多了。遇到这种情况可以申请退税，或者留待以后年度抵减。如果不申请退税，需要在下一年度缴税时填写《多缴税款抵交应纳税款表》，申请抵减。

　　操作：在【企业所得税弥补亏损明细表】本年中手工填写，并点击上“数据对比”菜单后保存。

　　汇算清缴退回所得税会计分录

　　借：银行存款

　　贷：应交税费-应交企业所得税

　　如何对企业所得税汇算清缴退税进行处理？

　　根据规定，在纳税年度内，纳税人预缴企业所得税税款少于应缴的税款，应在汇算清缴期内结清应补缴的税款;预缴税款多于应纳税款的，税务机关按规定办理退税或者经纳税人同意后税款抵减下一年度应缴税款。

　　即多交的税款可以抵减以后月度(年度)的所得税税款，如果这一季度多交了，下一季度就少交，在下次申报时将本期多交的税款填列在“上期已预交所得税一栏”，报表中就自动反应本期要交的税，即用上期多交税款在本期抵减。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的企业所得税汇算清缴后为负数怎么办？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习企业所得税汇算清缴后为负数怎么办？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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