月初留抵税额如何确认增值税?
会计实务17
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月初留抵税额如何确认增值税?
如有期末留抵税额，则本期不缴纳增值税。
一般情况下：
本月销项税额-(本月进项税额+上月留抵税额)=本月应交增值税
有出口退税:本月销项税额-本月进项税额-上月留抵税额)+本月进项税额转出+免抵退应退税额=本月应交增值税
增值税期末留抵税额怎么核算?
①企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额，借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目。②待以后期间允许抵扣时，按允许抵扣的金额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。
(表上列示)“应交税费——增值税留抵税额”科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非流动资产”项目列示。
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