下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：年底有调整下年怎么做分录？的相关会计知识，这篇年底有调整下年怎么做分录？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中年底有调整下年怎么做分录？的相关账务处理技巧。

年底有调整下年怎么做分录？

年终招待费调整做分录的步骤!

1、380*5/1000=1.9万元

2、12700*60%=7620元

1与2比较,2低,取2,所得税前可以扣除7620元.

纳税调整12700-7620=5080

如果不补企业所得税不需要作账务调整,这是就是因企业所得税法与财务法规不一致而产生的.

如果需要补交企业所得税a元,账务处理如下:

借:以前年度损益调整 a

贷:应交税金---应交企业所得税 a

借:应交税金-印花税 358.1元

贷:调整以前年度损益 358.1元

年底有调整下年怎么做分录？

分析:12年做重了管理费用科目,而应交税金科目漏做,那么将12年多做的管理费用转为应交税金科目即可.因跨年度,所以需使用调整以前年度损益科目调整(执行小企业会计准则的使用未来适应法直接用管理费用科目,不用调整以前年度损益)

跨年后发现会计分录做错,今年想更正,分两种情况:

第一种情况:对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整.

第二种情况:对于影响上年利润的项目,由于企业在会计年度内已结账,所有的损益账户在当期都结转至本年利润账户,凡涉及调整会计利润的,不能用正常的核算程序对;本年利润进行调整,而应通过以前年度损益调整账户进行调整.

不冲回管理费用,计入以前年度损益调整,完了计提盈余公积和其他公积,把剩余部分转入未分配利润.最后; 以前年度损益调整 科目为0.

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的年底有调整下年怎么做分录？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习年底有调整下年怎么做分录？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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