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公司转租厂房账务处理怎么做?

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公司转租厂房账务处理怎么做?

例:1月1日,A企业租赁了甲企业拥有的厂房,合同金额每年10万,同日,以每年15万转租给B企业。

按照规定,一般纳税人不动产租赁服务,采用11%的税率计算应纳税额。小规模纳税人不动产租赁服务,一般按5%的征收率纳税。

假设A和甲企业均为一般纳税人,则:

1、A企业租入时,应按取得的增值税专用发票,做如下分录:

借:主营业务成本

借:应交税费—应交增值税—进项税额

贷:银行存款

2、出租给B企业时

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税费—应交增值税—销项税额

转让厂房怎么做账务处理?

1、将厂房从账面上转出

借:固定资产清理(原值-折旧)

借:累计折旧

贷:固定资产--厂房

2、收到转让收入

借:银行存款

贷:固定资产清理

3、如果转让厂房价格超出固定资产原值的,还要交纳营业税

借:固定资产清理

贷:应交税金--营业税

4、结转转让净收益或净损失

(1)如果净收益

借:固定资产清理

贷:营业外收入

(2)如果净损失

借:营业外支出

贷:固定资产清理

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的公司转租厂房账务处理怎么做?的相关会计分录,会计做账技巧,会计做账流程等,如果您在学习公司转租厂房账务处理怎么做?的会计实务操作中有不明白的地方,欢迎您加入财税交流社群。

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