下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：以前年度损益调整月末结转如何做?的相关会计知识，这篇以前年度损益调整月末结转如何做?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中以前年度损益调整月末结转如何做?的相关账务处理技巧。

以前年度损益调整月末结转如何做?

在企业所得税汇算清缴截止日前,应纳税所得额调增,不用做会计分录.企业所得税计税收入与会计利润本身就不一致.企业所得税计税收入,仅是在计算企业所得税的时候,作为计算基数来算企业所得税,不用做会计分录如果是企业所得税汇算清缴截止日后,应纳税所得额调增,就属于补交企业所得税.

会计账务仅对补交做分录:

1、执行企业会计准则的借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交所得税缴纳借:应交税费--应交所得税贷:银行存款结转借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整

2、执行小企业会计准则的借:所得税费用贷:应交税费--应交所得税缴纳借:应交税费--应交所得税贷:银行存款

【问】:年终所得税汇算清缴,扣除限额为招待费的60%和销售收入的0.5%较小者,超过限额的调增应纳税所得额.那么,超额费用调增应纳税得得额,如何做会计分录吗?要怎么样保持会计的账务平衡呢

【答】:

1、所得税一般属于季度预交,年终汇算清缴,多退少补.而年终汇算清缴是对应纳税所得额的调整,不是对会计帐的调整.因此,会计帐不作调整分录.

2、对于汇算清缴涉及调增费用需要补交所得税的,补交所得税款要做帐务处理.

(1)按补缴税金作提取分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--所得税

(2)结转时

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

(3)缴纳时

借:应交税费--所得税

贷:银行存款

3、补缴税金会计帐处理后,还要调整资产负债表"应交税金"和"未分配利润"项目的年初数.

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