下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：企业汇算清缴时缴纳的所得税会计分录的相关会计知识，这篇企业汇算清缴时缴纳的所得税会计分录财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中企业汇算清缴时缴纳的所得税会计分录的相关账务处理技巧。

　　企业汇算清缴时缴纳的所得税怎么做账?

　　计提时：

　　借:以前年度损益调整

　　贷:应交税费-应交企业所得税

　　缴纳时：

　　借:应交税费-应交企业所得税

　　贷:银行存款-**行结转

　　“以前年度损益调整”科目余额到“利润分配”科目

　　借:利润分配-未分配利润

　　贷:以前年度损益调整

　　所得税汇算清缴退税后的会计分录

　　1.预缴所得税时

　　借:所得税

　　贷:应交税金--应交企业所得税

　　2. 缴纳所得税时

　　借:应交税金--应交企业所得税

　　贷:银行存款

　　3.跨年5月31日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

　　借:以前年度损益调整

　　贷:应交税金--应交企业所得税

　　4.缴纳年度应缴税款

　　借:应交税金--应交企业所得税

　　贷:银行存款

　　5. 重新分配利润

　　借: 利润分配-未分配利润

　　贷:以前年度损益调整

　　6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

　　借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　贷:以前年度损益调整

　　7.重新分配利润

　　借:以前年度损益调整

　　贷:利润分配-未分配利润

　　8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

　　借:银行存款

　　贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

　　借:所得税

　　贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

　　10.免税企业所做会计分录如下：

　　借:所得税

　　贷:应交税金--应交所得税

　　借:应交税金--应交所得税

　　贷:资本公积

　　借:本年利润

　　贷:所得税.

　　以上就是关于企业汇算清缴时缴纳的所得税会计分录的全部介绍，希望对大家有所帮助。更多精彩内容，请持续关注财务软件免费下载网!

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的企业汇算清缴时缴纳的所得税会计分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习企业汇算清缴时缴纳的所得税会计分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 个人提供运输服务能否申请代开增值税专用发票

· 财务报表的编制要求有哪些?

· 营改增后花卉租赁税率是多少？

· 股份转让协议认缴资本怎么处理？

· 企业所得税核定征收对成本费用票有什么要求?

· 案例分析研发费用加计扣除额退企业所得税如何计算？

· 关税完税价格含关税吗

· 出口免抵税额要交城建税吗

· 股权转让中哪些情形要提交完税证明

· 土地增值税的征税对象是哪些？

· 利润表主要是根据哪些科目填制

· 项目建设贷款利息怎么入账处理?

· 成本入账如何做分录处理?

· 红字冲销凭证怎么做？应该怎么填制红字冲销凭证？

· 投资收益如何进行汇算清缴？

· 什么是市盈率和市净率

· 基本户和一般户可以在一个银行吗？