下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：企业所得税汇算清缴在哪里申报？的相关会计知识，这篇企业所得税汇算清缴在哪里申报？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中企业所得税汇算清缴在哪里申报？的相关账务处理技巧。

　　企业所得税汇算清缴在哪申报?

　　答：可以登录当地的电子税务局，有CA证书的企业，可以直接用CA证书登录;

　　汇算清缴申报流程

　　点击申报缴税--找到年度企业所得税--申报;根据企业的实际情况，选择和填写申报表，确认无误后，用CA进行签名，输入密码，提交;提交完成后，看到回执后再点击缴纳税款，即完成申报。

　　什么是汇算清缴

　　汇算清缴指的是所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后自行计算企业的税款汇总结算清缴工作。

　　所得税等税种，通常以纳税人的全年应税收入额作为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，根据相应税率计算征税。

　　在实际工作中，通常采用分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。

　　分月、分季预缴，一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

　　简单来讲就是企业平时先预缴所得税，年底时再对一整年的所得税和税局“算总账”，实行多退少补。

　　注意事项：

　　1. 企业要按期申报汇缴

　　2. 如果有财产损失要进行申报

　　3. 企业减免优惠政策要备案

　　4. 纳税事项要调整

　　5. 要弥补企业年度亏损

　　6. 填报口径要统一

　　7. 要熟练掌握电子申报流程

　　所得税汇算清缴需要哪些材料?

　　1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)

　　2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)

　　3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告

　　4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章)

　　5、元月份各税电子回单(盖章)

　　6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章)

　　7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证

　　企业所得税汇算清缴会计分录

　　1、应补缴税额的：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：应交税费—应交所得税

　　2、缴纳税款时：

　　借：应交税费—应交所得税

　　贷：银行存款

　　3、调整未分配利润：

　　借：利润分配-未分配利润

　　贷：以前年度损益调整

　　4、多缴税额的：

　　借：应交税费—应交所得税

　　贷：以前年度损益调整

　　5、调整未分配利润：

　　借：以前年度损益调整

　　贷：利润分配—未分配利润

　　以上就是关于企业所得税汇算清缴在哪里申报的全部介绍，希望对大家有所帮助!

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的企业所得税汇算清缴在哪里申报？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习企业所得税汇算清缴在哪里申报？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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