处理所得税费用科目如何做分录?
下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：处理所得税费用科目如何做分录?的相关会计知识，这篇处理所得税费用科目如何做分录?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中处理所得税费用科目如何做分录?的相关账务处理技巧。
处理所得税费用科目如何做分录?
⑴本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
⑵本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
⑶所得税费用的主要账务处理。
①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。
⑷期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
如何结转所得税费用科目?
当期所得税费用就是当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
纳税调整增加额：税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额。如超过税法规定标准的职工福利费(职工工资及薪金的14%)、工会费(2%)、职工教育经费(2.5%)、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费、业务宣传费。以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额，如税收滞纳金、罚金、罚款。
纳税调整减少额：税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目，如前五年内未弥补亏损和国债利息收入等
借：所得税费用
(递延所得税资产)--(注：递延所得税资产增加，即发生了可抵扣暂时性差异)
(递延所得税负债)---(注：递延所得税负债减少，即转回了应纳税暂时性差异)
贷：应交税费-应交所得税
(递延所得税负债)-- (注：递延所得税负债增加，即发生了应纳税暂时性差异)
(递延所得税资产)---(注：递延所得税资产减少，即转回了可抵扣暂时性差异)
结转：
借：本年利润
贷：所得税费用
以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的处理所得税费用科目如何做分录?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习处理所得税费用科目如何做分录?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。