下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：已发货未开票的销售如何管理?的相关会计知识，这篇已发货未开票的销售如何管理?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中已发货未开票的销售如何管理?的相关账务处理技巧。

已发货未开票的销售如何管理?

出货未开票及收款，可以先不进行账务处理，(当然也是最简单的方法，但不是很正规)

正规的是：

发货时

借：发出商品

贷：库存商品

开票时

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项)

收到款项时

借：银行存款

贷：应收账款

已收到货款未开票怎么处理?

收到货款未开票的财务处理方法：

1、收货款未开发票：

借 银行存款

贷 预收账款——(客户名称)

2、等开出销售发票时：

借 预收账款——(客户名称)

贷 主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

发票开具是指法律、法规的规定在何种情况下开具发票，基于证明商品和资金所有权转移的需要、进行会计核算的需要和进行税收管理的需要，发票应在发生经营业务确认营业收入时由收款方向付款方开具，特殊情况下，由付款方向收款方开具。同时，开具发票的范围与发票使用的范围是一致的。因此，用票人发生非经营性业务时不得开具发票，单位内部各部门间发生业务往来结算款项时亦不得开具发票，可使用内部结算凭证。

发票的开具是实现其使用价值，反映经济业务活动的重要环节，发票开具是否真实、完整、正确，直接关系到能否达到发票管理的预期目的。

以上便是用友软件参考会计职级考试的考生收集的已发货未开票的销售如何管理?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习已发货未开票的销售如何管理?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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