企业所得税汇算清缴的流程
下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：企业所得税汇算清缴的流程的相关会计知识，这篇企业所得税汇算清缴的流程财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中企业所得税汇算清缴的流程的相关账务处理技巧。
企业所得税汇算清缴填报流程及事项如下：
1、首先电脑安装企业所得税汇算清缴客户端-双击安装程序-勾选我接受-填好公司名字-选择路径安装完成，双击桌面上的汇算清缴客户端快捷方式开始进入填报界面：
2、点击左上角的“新增修改”，填写纳税人基本信息后保存。
注意：纳税人代码和纳税人识别码是有区别的。纳税人识别码是税号;纳税人代码是在报税软件里面进行查询的。
查询方法：进入报税软件 ,点上面的“账户”，选“当前账户属性”，选“核定--登记”，在其下拉菜单里有纳税人基本信息，可以看到该公司的纳税人代码。
3、点击企业所得税年度申报表新建。税收征收方式一般是查账征收，不过具体根据公司的真是征收方式来填写，填写填表人名字。
申报类型：正常申报;
汇总纳税企业：如果企业没有总分机构，则填“否”，反之，填“是”
注册资本、所属行业、从业人数、资产总额按照企业的实际情况如实填写
下面几项大部分是选“否”，从事国家非限制和禁止行业一定选“是”
会计准则：小企业会计准则/企业会计准则/中国现行企业会计标准等
记账本位币：人民币(一般情况)
会计政策和估计是否发生变化：否
固定资产折旧方法：年限平均法 /工作量法/双倍余额递减法/年数总和法
存货的·计价方法：先进先出法/月末一次加权平均法/移动加权平均法/个别计价法
坏账损失核算方法：直接核销法/备抵法
所得税计税方法：应付税款法/纳税影响会计法/资产负债表债务法
大部分企业都是按照以上方式填写的，之后点击下一步，开始填报。
4、申报信息里包含两部分(以查账征收为例)：查账征收申报表和财务报表。财务报表填写比较简单，先来填财务报表。
a.资产负债表直接按XX年12月的报表填;
b.利润表和现金流量表本年累计数按XX年12月报表的本年累计金额，上年金额按(XX-1)年12月报表的本年累计金额;
c.接下来就是应交增值税明细表(适用于增值税一般纳税人)的填写：
然后填写“职工薪酬纳税调整明细表”，其中账载金额就是你做的账上的金额;税收金额就是可以税前扣除的金额;各类基本社会保障性缴款就是指“五险”。
“固定资产加速折旧、扣除明细表”这个表就如实填写就行了。“资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表”是自动生成数据的。“纳税调整项目明细表”如果没有需要调整的就把账载金额和税收金额填一样的，但是如果你做了业务招待费或者广告费就一定要调增了。
“企业所得税弥补亏损表明细”表从下往上填;“减免所得税优惠明细表”减免税项目选择与企业相符的，大部分都符合小微企业。填完这几张表后再回看“企业所得税年度纳税申报表”把未填写的补上，这时可以看到调整后实际应纳税所得额，把你这一年总共交的所得税填到本年累计实际已预缴的所得税额。
企业所得税汇算清缴注意事项
小企业系统会自动减免所得税额，若调整后仍需要缴税，则可以看到“减免所得税优惠明细表”第一行中自动生成了减免额。“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表”第33行本年应补(退)所得税额正数则是应该补缴的税款，负数则是需要办理退税的。
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